“定金”与“订金”是生涯中常见的两个名词，关于其看法的区别，各人大都有所耳闻，然而在现实生涯场景中，一些纳税人却很少在意这一字之差，由此可能导致自身权益受损。值得注重的是，定金与订金看法差别，税务处置惩罚也有差别。
一、定金是一种担保金
现代汉语辞书中，对定金是这么诠释的：定金，是指一方当事人为了包管条约的推行，向对方当事人给付的一定命目的款子，具有担保作用和证实条约建设的作用。
2021年1月1日生效的民法典对定金也有划定，其第586条划定，当事人可以约定一偏向对方给付定金作为债权的担保。定金条约自现实交付定金时建设。
由此可知，定金是一种担保形式。那么，定金作为一种担保金，在交付时，双方应作为暂收款处置惩罚，不涉及税费申报。
后续阶段，若是条约一方爆发违约，致使条约目的不可实现，此时适用定金罚则，即支付定金的一方违约，无权要求返还定金 ；收受定金的一方违约，应当双倍返还定金。取得定金 ？畹囊环，由于未爆发应税行为，定金不组成价外用度，也就无需开具增值税发票，不涉及增值税。在企业所得税方面，违约方支付的定金 ？，凭相关协议等相关资料可在税前扣除。
举例来说，A房地产企业收到客户B企业的一笔定金。收到时，A企业应将其计入其他应付款，不需要作为预收款预缴增值税，也不需要盘算预计毛利额缴纳企业所得税。若是后续B企业违约，A企业扣收定金，应将其转入营业外收入，盘算缴纳企业所得税，而关于B企业爆发的定金损失，可凭定金条约等其他凭证在企业所得税税前扣除。
二、订金属于预付款
订金，现代汉语辞书中诠释为“预付款”。也就是说，订金是一种支付方法，属于生意价款的一部分，不具有担保作用。
对收受方来说，凭证增值税相关划定，差别的情形，增值税处置惩罚差别。好比，出租方收到租赁条约订金，即爆发了增值税纳税义务，需要向承租方开具增值税发票。若是后续因种种缘故原由扫除条约，退还订金，要详细问题详细剖析。举例来说，若是条约推行了部分，部分订金充作价款。这种情形下，未退还的订金凭证收入举行账务处置惩罚，按划定缴纳企业所得税和增值税，退还的订金已经开具发票的，可开具红字发票冲销增值税收入，所得税方面由于没有爆发纳税义务，不涉及企业所得税处置惩罚。
关于支付方来说，若是由于种种缘故原由无法收回订金，支付方应将其作为资产损失在企业所得税税前扣除。值得注重的是，资产损失税前扣除需知足《国家税务总局关于宣布〈企业资产损失所得税税前扣除治理步伐〉的通告》（国家税务总局通告2011年第25号）划定的相关条件。
实务中，定金与订金，是很是容易混淆的两个看法。在税务处置惩罚时，仅凭字眼举行判断往往也不敷准确。企业应凭证条约约定，准确辨析营业实质，予以定性，方能举行准确的税务处置惩罚。
作者：湖南众赢国际税务师事务所高级司理 戴志辉
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