为便于读者明确，本指引所称“年度汇算”，是指小我私家所得税综合所得汇算清缴，纳税人即为住民小我私家。
第一章 我需要年度汇算吗?
1.1 什么是年度汇算?
年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总人为薪金、劳务酬金、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的整年收入额，减去整年的用度和扣除，得出应纳税所得额并凭证综合所得年度税率表，盘算整年应纳小我私家所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关治理年度纳税申报并结清应退或应补税款的历程。简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这是2019年以后我国建设综合与分类相团结的小我私家所得税制的内在要求，也是国际通行做法。
需要说明的是：第一，年度汇算的主体，仅指依据小我私家所得税规则定的住民小我私家。非住民小我私家，无需治理年度汇算。第二，年度汇算的规模和内容，仅指纳入综合所得规模的人为薪金、劳务酬金、稿酬、特许权使用费等四项所得。谋划所得、利息股息盈利所得、工业租赁所得中分类所得均不纳入年度汇算。同时，凭证有关文件划定，纳税人取得的可以不并入综合所得盘算纳税的收入，也不在年度汇算规模内，如选择单独计税的整年一次性奖金等。虽然，若是纳税人在2020年取得整年一次性奖金时是单独盘算纳税的，年度汇算时也可选择并入综合所得盘算纳税。
【小贴士：为什么要年度汇算?】
综合所得年度汇算，是个税刷新的主要内容之一。
2019年1月1日，新修改的小我私家所得税法周全实验。这次小我私家所得税刷新，除了提高“起征点”、调解税率表和增添专项附加扣除外，还在我国历史上首次建设了综合与分类相团结的小我私家所得税制，对住民小我私家取得的人为薪金、劳务酬金、稿酬、特许权使用费等四项所得，按纳税年度合并盘算小我私家所得税。这样有利于平衡差别所得税负，能更好施展小我私家所得税收入分派调理作用，也与天下绝大部分国家税制相接轨。由此，年度汇算应运而生。
一是通过年度汇算可以更好包管纳税人的正当权益。好比，一些扣除项目，像专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度竣事，才华确切地知道整年支出金额，需要在年度汇算来增补享受扣除。为此，《国家税务总局关于治理2020年度小我私家所得税综合所得汇算清缴事项的通告》(2021年第2号)第四条分三类情形列出了年度汇算时代可以享受的税前扣除项目，提醒纳税人查遗补漏，充分享受刷新盈利。
二是通过年度汇算可以越发准确盘算纳税人综合所得整年应纳的小我私家所得税。纳税人平时取得综合所得的情形十分重大，无论接纳怎样的预扣预缴要领，都不可能使所有乃岚人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会爆发“差额”，就需要通过年度汇算举行调解。在首次年度汇算后，税务机关于2020年7月和12月分两次轻盈优化了预扣预缴要领，不但进一步减轻了中低收入纳税人的办税肩负，也使预扣预缴税额更为精准、越发靠近年度应纳税额，但仍然无法完全阻止“差额”的爆发。好比，2020年纳税人为抗击新冠肺炎疫情爆发了切合条件的捐赠支出，没能实时在预扣预缴阶段申报扣除，可以通过年度汇算申报享受扣除，也会涉及应纳税额的调解以消除“差额”。
【小贴士：什么是综合所得?】
综合所得共包括四项：住民小我私家取得的人为、薪金所得，劳务酬金所得，稿酬所得，特许权使用费所得。
【小贴士：综合所得年度汇算涉及其他所得吗?】
综合所得年度汇算，仅汇算纳入其规模的四项所得，不包括谋划所得、利息股息盈利所得、工业租赁所得、工业转让所得和无意所得;也不包括纳税人选择不计入综合所得的整年一次性奖金等。
【小贴士：年度汇算的“年度”怎么算?】
年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。年度汇算时的收入、扣除，均为该时间区间内现实取得的收入和现实爆发的切合条件或划定标准的用度或支出。如，现实取得人为是在2020年的12月31日，那么它就属于2020年度;现实取得人为是在2021年的1月1日，那么它就属于2021年度。
1.2 我需要治理年度汇算吗?
若是您是住民小我私家，在一个纳税年度内(2020年1月1日至12月31日时代)取得人为薪金、劳务酬金、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的小我私家所得税，与这四项所得整年加总后盘算的小我私家所得税保存差别，您就需要关注综合所得年度汇算。若是预缴的税款高于整年应纳税款，您可以通过治理年度汇算申报以获得退税;如预缴的税款少于整年应纳税款，您应当治理年度汇算申报并补缴税款。
同时，为进一步减轻纳税人肩负，经国务院批准，若是您的综合所得年收入不凌驾12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不凌驾400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴磷砌人所得税，那么您无须治理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。若是您多预缴了税款，申请退税是您的权力，无论税款几多，您都可以治理年度汇算申报并申请退税;若是您放弃退税，那么也可以不必治理年度汇算申报。
1.2.1我是否不必治理2020年度汇算?
若是您是住民小我私家，且2020年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴磷砌人所得税，切合以下条件之一的，可以不治理年度汇算：
1.2020年度取得的综合所得年收入合计不凌驾12万元的;
2.2020年度应补缴税额不凌驾400元的;
3.2020年已预缴小我私家所得税与年度应纳小我私家所得税一致的;
4.不申请退税的。
若是您在2020年度是非住民小我私家，也无需治理年度汇算。
【小贴士：什么是扣缴义务人?】
小我私家所得税以支付的单位或者小我私家为扣缴义务人？劢梢逦袢嗽谙蚰Ц妒杖胧，凭证税规则定盘算您应当缴纳的小我私家所得税，并向您支付扣减小我私家所得税后的金额？劢梢逦袢讼蚰Ц妒杖胧彼鄣男∥宜郊宜盟，需凭证税规则定实时向税务机关治理申报缴税。
若是您取得综合所得，那么向您支付人为薪金、劳务酬金、稿酬、特许权使用费所得的单位或小我私家就是您的扣缴义务人。
【小贴士：怎样知道扣缴义务人是否扣缴了我的税款?】
扣缴义务人所代扣的税款，依据税规则定，应当在次月15日前向税务机关治理全员全额扣缴申报，报送涉税资料，并解缴代扣的税款。您可在每次领取收入时向支付单位相识扣缴税款情形，也可在年度终了后请扣缴单位提供支付所得和扣缴税款等信息。
别的，您也可以通过手机小我私家所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)盘问相知趣关单位扣缴申报您收入及税款等相关信息。
【小贴士：综合所得年收入不凌驾12万元的“收入”指什么?】
此处收入指“毛收入”，即为不减除任何用度、扣除、税款前的收入，通俗明确即为税前收入，并不是您现实拿到手的收入。
1.2.2我是否属于需要治理综合所得年度汇算的情形?
若是您同时切合以下条件，您就需要治理年度汇算：
1.您属于税规则定的中国住民小我私家;
2.在一个纳税年度内(2020年1月1日至12月31日时代)取得了人为薪金、劳务酬金、稿酬或者特许权使用费所得中的一项或多项;
3.按年综合计税后需要申请退税(自愿放弃退税除外)，或者应当补税且保存以下情形之一：
(1)您的综合所得年收入高于12万元且应补税金额高于400元;
(2)取得收入时，您的扣缴义务人未依法预扣预缴小我私家所得税。
【小贴士：什么是住民小我私家?】
凭证小我私家所得税法第一条划定，纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内栖身累计满183天，即为住民小我私家。
若是您是中国公民，一样平常情形下，属于小我私家所得税法所述的住民小我私家。除非您因家庭、经济利益关系而不在中国境内习惯性栖身。若是您因事情、学习、探亲、旅游等缘故原由而暂时脱离中国，待这些缘故原由消除后仍需回中国，您也为住民小我私家。
若是您为外籍小我私家，您在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内栖身累计满183天，也属于住民小我私家。
【小贴士：什么是中国境内有住所?】
在中国境内有住所，是指您因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性栖身。
1.2.3哪些情形可以通过综合所得年度汇算申请退税?
退税是纳税人的权力。从充分包管纳税人权益的角度出发，纳税人2020年度内已预缴税额高于年度应纳税额，都可以申请退税。常见情形有：
(1)2020年度综合所得年收入额缺乏6万元，但平时预缴过小我私家所得税的;
(2)2020年度有切合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的;
(3)因年中就业、退职或者部分月份没有收入等缘故原由，减除用度6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业康健包管、税收递延型养老包管等扣除不充分的;
(4)没有任职受雇单位，仅取得劳务酬金、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算治理种种税前扣除的;
(5)纳税人取得劳务酬金、稿酬、特许权使用费所得，年度中心适用的预扣率高于整年综合所得年适用税率的;
(6)预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征小我私家所得税优惠等;
(7)有切合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未治理扣除的等。
需要注重的是，申请2020年度汇算退税的纳税人，如保存应当治理2019年度汇算补税但未治理，或者经税务机关通知2019年度汇算申报保存疑点但拒不更正或说明情形的，需在治理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情形后依法申请退税。
1.2.4哪些情形应当治理综合所得年度汇算补税?
补税是纳税人的义务。若是纳税人年度预缴税额低于应纳税额的，且不切合国务院划定宽免汇算义务情形的(综合所得年度收入不凌驾12万元或者补税金额不凌驾400元的)，均应当治理年度汇算补税。常见情形有：
1.在两个以上单位任职受雇并领取人为薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除用度(5000元/月)或整年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率;
2.年度内替换任职受雇单位，整年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率;
3.除人为薪金外，尚有劳务酬金、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率;
4.预扣预缴时扣除了不应扣除的项目，或者扣除金额凌驾划定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增添;
5.纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需增补申报收入等。
1.2.5怎样快速直观知道我是否需要治理年度汇算?
对大部分2020年1月至12月牢靠仅在一个单位上班、领人为的纳税人来说，如切合条件的专项附加扣除均已实时报送至单位，每月发人为时单位依法扣缴磷砌人所得税，年度内未爆发大病医疗、捐赠支出的，纳税人年度预缴税额基本与年度应缴税额相同，这种常见的“工薪族”不需要治理年度汇算。您也可以登录税务总局官方宣布的手机小我私家所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)，凭证指导举行相关操作，审查、确认或增补完善自己综合所得相关收入、扣除等，系统可以自动盘算出预缴税款与应纳税款二者差额。需要退税的，您可以自行决议是否申请退税;年收入12万元以上且补税金额大于400元的，则需治理年度汇算。
1.3 治理年度汇算要哪些办法?
年度汇算通常要履历前期信息或资料准备、填写申报表、提交申报、申请退税或补缴税款等办法。
1.4 未按划定治理年度汇算，会有什么效果?
若是纳税人属于需要退税的情形，是否治理年度汇算申请退税是纳税人的权力，无需肩负任何责任。
如纳税人需要补税(切合划定的免予汇算情形除外)，未依法治理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处分。凭证税收征管法第六十二条，纳税人未凭证划定限期治理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期纠正，可以处2000元以下的？;情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的？，并追缴税款、加征滞纳金。凭证税收征管法第六十三条划定，如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的？;组成犯法的，依法追究刑事责任。凭证税收征管法第六十四条，纳税人编造虚伪计税依据的，由税务机关责令限期纠正，并处五万元以下的？;纳税人不举行乃岚申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的？。
若是未按划定治理年度汇算，尚有可能将会影响您申请以后年度的退税。
1.5 常见问题
问题1：年度汇算税款盘算涉及以前年度吗?
不涉及。年度汇算之以是称为“年度”，即仅限于盘算并结清本纳税年度的应退或者应补税款，税款盘算不涉及以前年度，也不涉及以后年度。因此，2020年度汇算仅需汇总今年度内取得的综合所得。
问题2：2019年度汇算治理情形是否影响2020年度申请退税?
申请2020年度汇算退税的纳税人，如保存应当治理2019年度汇算补税但未治理，或者经税务机关通知2019年度汇算申报保存疑点但拒不更正或说明情形的，需在治理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情形后依法申请退税。
问题3：我整年只在一个单位拿人为，我需要治理年度汇算么?
一样平常情形下，若是您自1月起至12月只在一个单位领取人为薪金，且没有或者已足额享受了专项附加扣除、依法确定的其他扣除及公益慈善性捐赠等各项扣除，单位通过累计预扣法预扣预缴小我私家所得税，与您整年应纳小我私家所得税一致。对此情形，您无需治理综合所得年度汇算。
若是您月度收入不平衡，填报专项附加扣除信息较晚导致不可足额扣除的，或者尚有未能扣除的切合条件的捐赠支出等，需要通过综合所得年度汇算申报治理扣除并获得退税。
问题4：年度汇算时，可减除的扣除项目有哪些?
依据税法第六条，住民小我私家的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除用度六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。因此，年度汇算时四项综合所得收入加总后可减除的项目有：
1.基本减除用度6万元;
2.专项扣除，包括住民小我私家凭证国家划定的规模和标准缴纳的基本养老包管、基本医疗包管、失业包管等社会包管费和住房公积金等;
3.专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出;
4.依法确定的其他扣除，包括小我私家缴付切合国家划定的企业年金、职业年金，小我私家购置切合国家划定的商业康健包管、税收递延型商业养老包管的支出，以及国务院划定可以扣除的其他项目;
5.小我私家对教育、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠。
同时，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以纳税人一个纳税年度的应纳税所得额为限额;一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。
【小贴士：什么是专项扣除?】
专项扣除包括住民小我私家凭证国家划定的规模和标准缴纳的基本养老包管、基本医疗包管、失业包管等社会包管费和住房公积金等。
【小贴士：专项附加扣除有哪些?】
专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
【小贴士：依法确定的其他扣除有哪些?】
依法确定的其他扣除，包括小我私家缴付切合国家划定的企业年金、职业年金，小我私家购置切合国家划定的商业康健包管、税收递延型商业养老包管的支出，以及国务院划定可以扣除的其他项目。
【小贴士：哪些捐赠可以扣除?】
小我私家将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业举行捐赠，捐赠额未凌驾纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院划定对公益慈善事业捐赠实验全额税前扣除的，从其划定。
【小贴士：纳税人在疫情时代的捐赠可以扣除吗?】
纳税人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部分等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的现金和物品，允许在盘算应纳税所得额时全额扣除。同时，若是纳税人直接向肩负疫情防治使命的医院捐赠用于应对新型冠状病毒熏染的肺炎疫情的物品，可以凭肩负疫情防治使命的医院开具的捐赠吸收函治理税前扣除事宜。
问题5：我不需要退税还要治理年度汇算吗?
不必。申请退税是您的权力，您若是放弃则无须治理年度汇算。
问题6：我是一个外国人，年头预计栖身缺乏183天按非住民小我私家预缴磷砌人所得税。但厥后情形爆发转变栖身时间延伸知足了住民小我私家条件，我需要年度汇算吗?
一样平常情形下需要。这主要是非住民小我私家取得综合所得时按月或按次计征小我私家所得税，适用的税率和扣除项目与住民小我私家的预扣率和扣除项目差别，两者盘算的税款不尽相同。因此，需要在次年3月1日至6月30日时代治理年度汇算，若是您昔时离境且预计年度内不再入境，也可以选择在离境之前治理年度汇算。
问题7：非住民小我私家需要年度汇算吗?
不需要。依据税法，只有住民小我私家才需要治理综合所得年度汇算。
问题8:扣缴义务人可以为我做些什么?
扣缴义务人除在支付所得时扣缴税款外，还要为您治理以下事项：
1.若是扣缴义务人为任职受雇单位，应当凭证您提供的信息治理专项附加扣除;年度终了，凭证您的需要，为您代庖年度汇算或者培训向导您自行治理年度汇算;
2.为您提供支付所得或者扣缴税款信息;
3.若是您发明扣缴义务人扣缴申报信息与自己情形不符，可向其核实并提请其治理更正申报等。
问题9：我需要配合扣缴义务人做些什么?
您需要配合扣缴义务人完成以下事项：
1.向扣缴义务人如实提供纳税人识又名等基础信息、专项附加扣除信息等相关涉税信息和资料;
2.相关基础信息、专项附加扣除信息有转变的，实时见告扣缴义务人修改;
3.配合扣缴义务人依法扣缴小我私家所得税，不得拒绝。
4.若是您选择由任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务酬金所得小我私家所得税的单位，下同)代庖年度汇算，您需要：
(1)年度终了后的4月30日前与扣缴义务人以书面或者电子等方法举行确认;您未与扣缴义务人确认请其代为治理年度汇算的，扣缴义务人不得为您代庖;
(2)真实、完整、准确地向扣缴义务人提供综合所得相关收入、扣除、优惠等涉税信息;
(3)如申请退税，需准确提供自己有用且切合条件的银行账户;如需补缴税款，实时将税款交付扣缴义务人。
您不得同时选择多个扣缴义务人代您治理汇算。
问题10：综合所得年收入不凌驾12万元的“收入”，包括整年一次性奖金吗?
若是您取得的整年一次性奖金选择单独盘算缴纳小我私家所得税，则不包括在“年收入”中。若是您选择将整年一次性奖金并入综合所得一起盘算缴纳小我私家所得税，则包括在“年收入”中。
第二章 我应该什么时间治理年度汇算?
2.1 年度汇算应该什么时间治理?
您应当在取得综合所得的次年3月1日至6月30日内治理年度汇算。也就是说，您应当在2021年3月1日至6月30日治理2020年度综合所得的年度汇算。另外，您若是有下列情形，还需要注重以下三个时间点：
1.若是您需要所在单位为您代庖2020年度的综合所得年度汇算，您需在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方法举行确认;逾期未确认的，则您需在2021年6月30日前自行治理年度汇算。
2.若是您2020年综合所得整年收入额在6万元以下但被预扣过税款，您可在3月1日至5月31日时代通过网络以浅易方法申请退税;此时，您只需简朴填写或确认您已预缴税额、自己银行卡账户信息，即可快捷申请退税。
3.若是您是无住所住民小我私家，并在取得综合所得的次年3月1日之前离境的，您也可在离境前治理年度汇算。
2.2 未按期治理年度汇算需要肩负什么责任吗?
若是是您是属于需要退税的，是否治理年度汇算申请退税是您的权力，无需肩负任何责任。
若是您是属于应当补税的，治理年度汇算是您的义务。凭证税收征管法第六十二条，纳税人未凭证划定限期治理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期纠正，可以处2000元以下的？;情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的？，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从凌驾缴纳限期之日起，按日加收滞纳税款万分之五。
第三章 我该向那里治理年度汇算?
凭证利便就近原则，如您选择自行治理年度汇算申报或者委托第三方(涉税专业效劳机构或其他单位及小我私家)治理申报的，应当向您任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务酬金所得小我私家所得税的单位，下同)所在田主管税务机关举行申报;如您有两处及以上任职受雇单位的，可选择其中一处举行申报。如您没有任职受雇单位，则向您户籍所在地、经常栖身地或者主要收入泉源田主管税务机关申报。无论您是选择网络申报照旧至税务机关办税效劳厅举行申报，年度汇算申报所在均按上述规则确定。
如您选择由单位代庖综合所得年度汇算的，您直接将相关资料提交单位即可，由单位在年度汇算期内向其主管税务机关治理申报。
3.1 什么是我的主管税务机关?
您的年度汇算主管税务机关，指的是接受您提交的年度汇算申报、对您提交的申报信息举行须要审核，并治理退税或者补税等相关事宜的税务机关。
您需要向您的主管税务机关治理纳税申报，但这一所在不等同于您治理年度汇算时身处的“物理所在”。若您通过网络远程治理年度汇算，可在信息系统提醒下，凭证前述原则确定税务机关并提交申报即可，税务机关会为您提供效劳并处置惩罚后续相关事宜。虽然，在网络治理不利便的情形下，纳税人也可以前往上述划定的税务机关治理。
3.2什么是汇算清缴地?我选择汇算清缴地后可以变换吗?
接受年度汇算申报的主管税务机关所在地，即为您的汇算清缴地，该所在认真受理您的纳税申报以及后续事宜。您2020年度汇算申报表提交后，一样平常情形下不可以变换汇算清缴地。
3.3我有任职受雇单位，该向那里治理年度汇算?
若是您上一年有任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务酬金所得小我私家所得税的单位)并且取得了人为薪金，您需要向单位所在田主管税务机关申报。
【小贴士：我有多个任职单位，该向那里治理年度汇算?】
如您一个纳税年度当中就职于多个单位，您可以在其中恣意选择一个单位的主管税务机关作为您的年度汇算税务机关。该税务机关将认真受理您的纳税申报、为您治理退(补)税，举行后续治理并为您提供响应的纳税效劳。
如，您2020年在A单位上班，2021年1月跳槽至B单位，您年度汇算应当向A单位所在地税务机关申报。
如，您2020年1-8月在A单位上班，9-12月跳槽至B单位，您年度汇算可向A单位所在地税务机关申报，也可以向B单位所在地税务机关申报。
3.4我是个自由职业者，该向那里治理汇算?
若是您2020年度没有取得过人为薪金，仅有劳务酬金(或者稿酬，或者特许权使用费)，您可向您户籍地税务机关治理年度汇算，也可向您经常栖身地税务机关或者主要收入泉源地的主管税务机关治理申报。
3.5什么是经常栖身地?
年度汇算中的经常栖身地是指：若是有栖身证，那么栖身证上的地点为经常栖身地住址;若是没有栖身证，那就是您目今现实的栖身地。
3.6什么是主要收入泉源地?
主要收入泉源地，是指纳税人纳税年度内取得的劳务酬金、稿酬及特许权使用费三项所得累计收入最大的扣缴义务人所在地。
例：纳税人张先生户籍所在地为济南市槐荫区，经常栖身地为天津市清静区，没有任职受雇单位。2020年从北京市海淀区某单位、上海市浦东新区某单位划分取得劳务酬金10万元和5万元，整年没有其他综合所得，那么其主要收入泉源田主管税务机关是北京市海淀区税务局。张先生可以在济南市槐荫区税务局、天津市清静区税务局或者北京市海淀区税务局之间，选择一处申报治理年度汇算。
3.7由单位代庖年度汇算的，需向哪个税务机关治理?
单位为纳税人代为治理综合所得年度汇算的，向单位的主管税务机关举行年度汇算申报。
3.8我是个外国人，但属于中国住民小我私家，年度汇算时我已脱离中国，该向那里治理?
若是您在2021年3月1日前需要离境，可以在离境前治理年度汇算；蛘吣稍2021年3月1日至6月30日之间向2020年支付或者肩负您综合所得的单位所在田主管税务机关治理年度汇算。若是您从多处取得综合所得，可以选择其中一处单位所在田主管税务机关治理。推荐您通过网络方法(自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、手机小我私家所得税APP)治理年度汇算。
3.9凌驾汇算期我该向那里治理申报?
若是您没在划定的2020年度汇算时代完成申报，税务机关将依次凭证您的任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务酬金所得小我私家所得税的单位)所在地、主要收入泉源地确定您治理年度汇算的主管税务机关。届时，您需要向该税务机关治理年度汇算申报。
您可以通过手机小我私家所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、12366咨询热线盘问，也可至办税效劳厅盘问您的年度汇算主管税务机关。
3.10 若是我仅取得境外所得我该向那里治理申报?
若是您在境内无任职受雇单位，且仅取得境外所得，您可以向您的户籍所在地或经常栖身地的主管税务机关申报。为进一步提升纳税人境外所得申报的便当性，2020年度汇算还将开放自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)境外所得申报功效。
第四章 我该为年度汇算做哪些准备?
治理年度汇算时，您除了向税务机关报送年度汇算申报表外，如需修改自己相关基础信息，新增享受扣除或者税收优惠的，还应按划定一并填报相关信息。填报的信息，需仔细核对，确保真实、准确、完整。同时，年度汇算申报表以及与您综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期竣事之日起需留存5年。
4.1 我该为年度汇算准备哪些资料信息?
在治理年度汇算前，您需要准备好您的收入、三险一金、专项附加扣除、其他扣除(年金、切合条件的商业康健包管或税延养老包管)、捐赠、税收优惠、已纳税款等相关信息、凭证或资料，以及吸收退税的银行卡，以备您治理年度汇算填报申报信息时使用。
4.2 我的收入纳税信息可从那里获得?
您可以通过手机小我私家所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)盘问您相关的收入纳税申报信息，您也可向支付您所得的单位或者小我私家(扣缴义务人)相识或到外地办税效劳厅盘问。
需要说明的是，您通过税务机关盘问的收入纳税信息，是您的扣缴义务人(支付所得单位)扣缴申报的信息。其中，显示的“收入”并非您现实到手收入，对人为薪金所得而言为没有减除“三险一金”等扣除的税前收入;劳务酬金所得、稿酬所得和特许权使用费所得，为没有扣减任何用度的税前收入。
【示例】手机盘问：您可以登录国家税务总局官方手机“小我私家所得税APP”后在“收入纳税明细盘问”功效？橹信涛 (请认准正国界标)。
【小贴士：我的“三险一金”信息可从那里获取?】
若是您的基本养老包管、基本医疗包管、失业包管和住房公积金是通过单位缴付的(或委托单位代庖的)，可以盘问人为条或者向单位咨询。若是您是自行缴纳的，您缴纳的票据上会注明您的缴纳金额。
您也可以到参保地的社(医)保经办窗口、社(医)保自助盘问机盘问，或者登录国家社会包管公共效劳平台(http://si.12333.gov.cn,或者所在省社会包管网上效劳平台)、拨打12333热线效劳电话等方法盘问。
【小贴士：我的其他扣除信息从那里获取?】
若是是企业年金(职业年金)，您可盘问人为条或者咨询单位财务。若是是切合条件的商业康健险或税收递延型商业养老包管，您可盘问您购置或者缴纳保费时的响应票据，或者咨询您购置包管的包管公司。
【小贴士：我的捐赠凭证从那里获取?】
捐赠凭证为公益性社会组织、县级以上人民政府及其部分等国家机关在接受捐赠时，向您开具的由财务部或者省、自治区、直辖市财务部分监(印)的公益事业捐赠票据。需要注重的是，该票据需接受捐赠单位加盖章章。需要提醒您的是，您直接向肩负疫情防治使命的医院捐赠用于应对新冠疫情的物品，依附医院开具的捐赠吸收函即可治理税前扣除事宜。
【小贴士：我从那里可以盘问自己相关的预扣预缴税款信息?】
获取您被预扣预缴税款的信息有以下途径：一是可以通过手机小我私家所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)盘问;二是从扣缴义务人处获得，好比可以在每月(次)领取收入后向其问询或索要凭证(如人为条)，或在年度竣事后请其提供相关支付所得和已扣缴税款等信息。
【小贴士：爆发的大病医疗支出有地方盘问吗?】
为便于有需要的纳税人填报大病医疗支出，一样平常爆发的医疗支出凭证需留存好以备申报时使用。同时，为利便公众，国家医疗包管局提供了互联网盘问效劳，您可手机下载官方“国家医保效劳平台”，注册、登录、激活医保电子凭证后，通过首页“年度用度汇总盘问”？榕涛。其中，盘问信息中显示的“切合大病医疗个税抵扣政策金额”即为可扣除金额。
凭证政谋划定，与基本医保相关的医药用度支出扣除医保报销后小我私家肩负金额凌驾15000元的部分，在80000元限额内可据实扣除。如，某纳税人盘问自己“年度小我私家自付总金额”为20000元，则“切合大病医疗个税抵扣政策金额”即为5000元(20000-15000)。
4.3 我对收入纳税信息有异议怎么办?
您在通过手机小我私家所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)盘问自己的收入纳税纪录时，如对相关数据有疑问，可先就该笔收入纳税纪录咨询支付单位。
若是您确定自己从未取得过纪录中的某一项，您可通过手机小我私家所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)就该条纪录提倡申诉并举行允许;申诉后该笔收入将不纳入您年度汇算。需要特殊说明的是，若是您取得了该笔收入，仅是对相关金额有异议，请不要通过上述渠道申诉，可联系支付单位请其更正。
4.4 年度汇算竣事后，我需要留存哪些资料备查?
年度汇算竣事后，您需要将与您的收入、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除、捐赠、享受税收优惠、已预缴税款、补退税款等相关信息资料留存备查。
【小贴士：年度汇算竣事后，资料需要我留存多久?】
您的年度汇算资料需要留存五年。
4.5不如实申报会有什么效果?
纳税人如经税务机关提醒拒不依法如实治理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处分，并记入小我私家纳税信用档案。凭证税收征管法第六十三条划定，纳税人接纳遮掩收入、编造虚伪扣除等手段逃避缴税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的？;组成犯法的，依法追究刑事责任。
4.6年度汇算“首违不罚”是指什么?
为贯彻落实国务院关于在税务执法领域推广“首违不罚”清单制度的要求，纳税人在治理年度汇算时，若是由于非主观居心的缘故原由，提交的申报信息填写过失造成年度汇算多退或少缴税款，纳税人自动或经税务机关提醒后实时纠正的，税务机关可以凭证“首违不罚”原则免予处分。
4.7不如实报送专项附加扣除信息要肩负什么执法责任?
除肩负上述不如实申报的执法效果外，还可能对您享受专项附加扣除造成一定影响。若是纳税人填报的专项附加扣除信息保存显着过失，经税务机关通知，拒不更正也不说明情形，税务机关可暂停其享受专项附加扣除。待纳税人按划定更正相关信息或者说明情形后，才可继续享受专项附加扣除，以前月份未享受扣除的，可按划定追补扣除。
4.8税务机关、税务职员会；の业男∥宜郊夷伤靶畔⒙?
不管您接纳何种渠道治理年度汇算，税务机关和职员都会依法；つ伤叭说男∥宜郊倚畔⒑鸵私。
第五章 我该怎样治理年度汇算申报?
治理年度汇算主要有三种方法：自己办、单位办、请人办。
一是自己办，即纳税人自行治理。纳税人可以通过手机小我私家所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)等渠道自行治理年度汇算。
二是单位办，即请任职受雇单位治理。您可以请单位资助代庖年度汇算，也可以讨教单位怎样通过手机APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)自行治理。需要注重的是，如您选择单位代庖年度汇算，需在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方法举行确认;同时，如您尚有单位以外的收入，或者单位不掌握的扣除项目，需一并提交单位，并对其真实性、准确性、完整性认真。
三是请人办，即委托涉税专业效劳机构或其他单位及小我私家治理。选择这种方法，您需要与受托人签署委托授权书。
5.1 想自己办年度汇算，我该怎样办?
治理年度汇算，您主要需要填写纳税申报表(小我私家所得税年度自行乃岚申报表);若是有新增或者调解自己主要基础信息(若有用联系方法、银行卡)、专项附加扣除信息等扣除信息，需要对响应信息举行增补或更新。上述事项均可通过手机小我私家所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)等渠道“随时随地”治理。如您不利便使用网络，也可以到主管税务机关(办税效劳厅)或者通过邮寄方法治理。
【特殊提醒】手机小我私家所得税APP和自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)申报，都是免费的。万万勿用非官方软件治理，以防受骗受骗!
5.1.1 有哪些申报渠道可供选择?
手机小我私家所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)可以利便快捷地通过网络远程治理年度汇算，推荐您使用该方法，并凭证软件提醒和指导完成申报。网络方法治理年度汇算的，获得退税时间相对更快，缴税越发便捷，还可以随时关注自己的申报、退税(补税)进度。
若是您不利便网上治理，也可以至主管税务机关办税效劳厅治理，或者将填写好的申报表及相关资料邮寄至指定的税务机关。
1.手机小我私家所得税APP申报
手机申报，适合绝大部分收入、扣除事项相对简朴的且没有境外所得的纳税人。手机APP将为您提供以下效劳：
(1)利便快捷治理年度汇算，并按一定规则预填部分申报信息，申报历程中给予响应提醒提醒，凭证申报情形自动盘算应退(补)税款，资助您准确完成申报。
(2)盘问退税进度;核验退税银行卡;获得退税时间较其他申报渠道更短(与自然人电子税务局一样)。
(3)提供多种缴税方法(网上银行、第三方支付等)。
(4)随时盘问自己的收入纳税情形等信息。
(5)如您申报保存问题可获取税务机关点对点提醒等。
【小贴士：小我私家所得税APP下载】
您可在各大主流手机应用市场搜索国家税务总局宣布的“小我私家所得税”并下载装置(请认准正国界标)。您还可以登录国家税务总局、自然人电子税务局，扫码下载。
2.自然人电子税务局网页端申报
电脑屏幕较手机大、显示信息多，适合收入、扣除等事项较多、情形较重大的纳税人。自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)将提供以下效劳：
(1)利便快捷治理年度汇算，并按一定规则预填部分申报信息;申报历程中给予响应提醒提醒，凭证申报情形自动盘算应退(补)税款，资助您准确完成申报。
(2)取得境外所得的纳税人治理境外所得申报并上传纳税凭证。
(3)盘问退税进度;核验退税银行卡;获得退税时间较其他申报渠道更短(与手机APP一样)。
(4)提供多种缴税方法(网上银行、第三方支付等)。
(5)随时盘问自己的收入纳税情形等信息。
(6)如您申报保存问题可获取税务机关点对点的提醒等。
【小贴士：自然人电子税务局网址】
https://etax.chinatax.gov.cn
3.办税效劳厅申报
建议您至您的主管税务机关(拜见第三章)办税效劳厅治理申报。接纳该种方法申报的，需要您填写纳税申报表，并携带自己有用身份证件。
为节约您的时间，建议您可咨询或者预约后上门治理。
【小贴士：办税效劳厅申报流程】
您可审查本指引第三章确定年度汇算地，然后至该田主管税务机关提交申报资料。通常凭证以下游程治理(各地略有差别)：
(1)自行或在专业人士向导下填写纸质纳税申报表;
(2)由导税职员凭证纳税人现真相形指导至网上治理区域或窗口区域。现场若有排队叫号机，可取号排队治理。
(3)在网上治理区域治理的，可向现场咨询向导职员追求资助;在窗口治理的，如您填写的申报表有过失或者携带资料不全，窗口职员会见告您补正后治理。
(4)申报竣事后申请退税，或者通过POS机刷卡等方法缴税。
4.邮寄申报
请您填报申报表并准备好响应的资料信息，凭证自己现真相形，将申报表寄送至响应地点：
(1)有任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务酬金所得小我私家所得税的单位)的，需将申报表寄送至任职受雇单位所在省(自治区、直辖市、妄想单列市)税务局通告指定的税务机关;
(2)没有任职受雇单位的，寄送至户籍、经常栖身地或主要收入泉源地所在省(自治区、直辖市、妄想单列市)税务局通告指定的税务机关。
【特殊提醒】为阻止因信息填报有误或寄送地点不清而带来不须要的贫困，请您注重以下事项：
1.请务必清晰、准确、完整地在申报表填写相关信息，尤其是姓名、纳税人识又名、有用联系方法等要害信息;为提高辩识度，寄送的申报表，建议使用电脑填报并打印后签字。
2.请您将申报表一式两份寄送至邮寄申报受理机关。
3.请提供您真实的联系方法。不然有可能因您提供的联系方法不准确或缺失，致使税务机关无法联系到您，可能导致您无法收到退税或者实时补税，从而遭受不须要的税收损失。
【特殊说明】因邮寄申报历程中，邮寄、拆封、核对和录入需要时间，通过该方法申报并申请退税的，退税周期比网络申报长。
【小贴士：邮寄申报流程】
1.获取申报表;
2.准备年度汇算需要报送的资料;
3.填写申报表;
4.将申报表等资料邮寄到指定的税务局;
5.申请退税的，随申报表一并申请;应当补税的，寄送申报资料后，关注并实时盘问受理情形，并凭证受理情形治理补税。
若是您填写的申报信息有误或者提供资料不全，税务局会联系您补正后重新邮寄。
【小贴士：邮寄申报怎样确定申报日期?】
邮寄申报的详细日期，以邮政部分收寄日邮戳日期为准。若是因您的申报信息或者资料不全，税务局要求您重新补正资料的，以您重新补正后收寄时间为准。
【小贴士：我的申报表要邮寄到那里?】
您需要将申报表邮寄至您主管税务机关所在省(自治区、直辖市、妄想单列市)税务局指定的邮寄地点。详细可登录各省税务局门户网站盘问。
【小贴士：我怎样知道自己的申报受理情形?】
若是您的邮寄申报已经被税务局受理，税务机关会通过小我私家所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、短信、电话等方法中的一种或几种通知您，请您注重。
【小贴士：哪些情形下税务局不受理我的邮寄申报?】
若是您的邮寄申报保存以下情形的，税务机关不予受理：
1.邮寄申报资料不齐全;
2.申报信息填写不完整、不清晰、禁绝确或者字迹无法识别;
3.邮寄申报填写信息保存应纳税额盘算适用公式、税率过失或者其他逻辑过失;
4.向不属于年度汇算地省税务局指定的邮寄申报受理机关邮寄申报资料。
【小贴士：我的邮寄申报不切合受理条件我该怎么办?】
您需要补正补齐申报资料或者选择准确邮寄工具后重新治理邮寄申报，也可以选择其他的方法治理申报。
5.1.2 我应该填报哪类申报表?
1.选择网络方法申报的，不需要再填写纸质申报表？梢酝ü只∥宜郊宜盟癆PP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)直接填报相关信息，天生申报数据。
2.选择非网络申报方法的(办税效劳厅、邮寄申报)，需要填写《小我私家所得税年度自行乃岚申报表》。该表分为A表、B表、浅易版和问答版，您可以凭证您的现真相形选择其一填报即可。
(1)如您确定自己2020年度综合所得整年收入额不凌驾6万元且需要申请退税，您可填报《小我私家所得税年度自行乃岚申报表(浅易版)》，只需确认已预缴税额、填写自己银行账户信息，即可快捷申请退税;
(2)如您不切合填报浅易版申报表的条件，也不太相识小我私家所得税有关政谋划定，建议您选用《小我私家所得税年度自行乃岚申报表(问答版)》;
(3)若是您掌握一定的小我私家所得税知识，您可以选用《小我私家所得税年度自行乃岚申报表(A表)》填报;
(4)若是您治理年度汇算时，尚有需要申报的境外所得，您需填报《小我私家所得税年度自行乃岚申报表(B表)》，并至主管税务机关治理申报。
【小贴士：怎样盘算收入额?】
“收入”和“收入额”，是综合所得小我私家所得税盘算历程中的专业名词。
“收入”，通俗讲即毛收入，也就是常说的税前收入。
“收入额”，是盘算税款历程中的一个名词。依据税法，人为薪金所得以所有收入为收入额，劳务酬金所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的用度后的余额为收入额。稿酬所得的收入额再减按百分之七十盘算。详细来说：
人为薪金所得收入额=所有人为薪金税前收入
劳务酬金所得收入额=所有劳务酬金税前收入×(1-20%)
稿酬所得收入额=所有稿酬税前收入×(1-20%)×70%
特许权使用费所得收入额=所有特许权使用费税前收入×(1-20%)
【小贴士：从那里获取年度汇算申报表?】
登录国家税务总局网站(http://www.chinatax.gov.cn/)下载或到办税效劳厅领取。若是您接纳网络申报方法，则您只需在线填写信息天生申报表，无需再填写纸质申报表。
5.1.3 除申报表外，我还需要填报其他信息吗?
一样平常情形下不需要。但如您保存以下情形，需同时附报相关信息：
1.自然人主要基础信息(手机等有用联系方法、银行卡)爆发转变的，需要填报《小我私家所得税基础信息表(B表)》，提供最新的基础信息;
2.新增申报享受专项附加扣除或者相关信息爆发转变的，需要增补或者更新相关信息;
3.新增申报商业康健包管扣除的，需要报送《商业康健包管税前扣除情形明细表》，提供税优识别码、保单生效日期、保费、扣除金额等信息;
4.新增申报税收递延型商业养老包管扣除的，需要报送《小我私家税收递延型商业养老包管税前扣除情形明细表》，提供税延养老账户编号、报税校验码、保费 、扣除金额等信息;
5.申报准予扣除的公益慈善捐赠的，需要填报《小我私家所得税公益慈善捐赠扣除明细表》，提供受赠单位名称、捐赠金额、凭证号等信息;
6.申报减免小我私家所得税的，需要填报《小我私家所得税减免税事项报告表》，说明减免类型和金额等;
7.如您尚有境外所得，申报境外所得税收抵免的，除尚有划定外，应当提供境外征税主体出具的税款所属年度的完税证实、税收缴款书或者纳税纪录等纳税凭证。
5.1.4 使用税务机关提供的预填申报数据治理年度汇算常见问题
【小贴士：哪个渠道可以享受税务机关提供的预填申报数据效劳】
您可通过小我私家所得税APP和自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)治理年度汇算申报体验该项效劳。
【小贴士：税务机关预填了申报数据，是不是就不必申报了?】
不是。预填申报数据，只是税务机关提供的一项效劳，不可替换您的申报义务。
【小贴士：是不是直接确认税务局预填的申报数据就可以了?错了也不必肩负执法责任?】
不是。预填申报数据仅是税务机关提供的一项便民效劳步伐，是为了利便纳税人，事先凭证扣缴单位申报数据等按一定规则填写的，纳税人依然需要对申报数据的真实性、准确性和完整性认真。因此，需要纳税人凭证自身现真相形对预填数据举行确认、增补完善。
【小贴士：我的整年一次性奖金，是怎么预填的?】
对综合所得(含一次性奖金)年收入额凌驾6万元的纳税人，如仅有一笔单独计税的整年一次性奖金，税务机关预填的申报数据中，不包括该笔整年一次性奖金。如纳税人选择将其并入综合所得计税，需在人为薪金栏次通过“奖金计税方法选择”将其并入。若是有多笔单独计税的整年一次性奖金，金额最大的一笔不包括在预填数据中，其余的均已包括在预填数据中，您可以自行决议哪一笔奖金单独计税并举行调解。虽然，您也可以将所有奖金并入综合所得计税。
【小贴士：标准申报时，除了预填的收入以外，尚有其他综合所得收入，是不是就不可使用预填功效了?】
可以使用。您只需在预填数据的基础上，将其他综合所得收入在对应的所得项目处，通过新增增补完整。
5.2 想请单位代庖年度汇算，我该怎么办?
若是您有任职受雇单位(含)，您可以选择您的任职受雇单位为您治理年度汇算。
5.2.1请单位代庖年度汇算需要注重什么?
1.为给单位代庖预留时间，您需在2021年4月30日前与单位举行确认;
2.如实向单位提供有关资料;
3.因2020年度汇算最后阻止日期为2021年6月30日，为阻止给您造成损失，请您实时向单位相识申报进度;
4.实时关注单位代为申报情形，若是申报信息有误，实时更正(您可请单位更正，也可自行更正);
5.需要补税的请按期补缴税款(选择由单位代为补税的，实时与单位结算税款);需要退税的实时审查退税进度。
5.2.2请单位代庖流程是什么?
1.如需单位代庖年度汇算的，您需在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方法举行确认(选择自行申报的无需与单位确认);
2.确认事项包括(参考表样如下)：
(1)是否有需增补的收入、扣除等信息并需增补完整;
(2)如您可以申请退税，需确认是否申请退税并提供退税银行卡账号;如您需补税，需确认税款支付方法;
3.单位凭证您提供信息代您填写申报表、盘算应退(补)税并治理申报;
4.若是需要补税，由单位代缴税款的，需将税款交到单位由其代缴;自行缴纳税款的，可以在单位代为申报后自行通过手机小我私家所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)或到办税效劳厅缴纳。
5.2.3单位为员工代庖年度汇算，该怎么办?
问题1：单位代庖时需要职工提供和确认哪些信息?
(1)向职工确认是否需要单位代为治理年度汇算;
(2)核实小我私家的姓名、身份证件号码、手机号码，其中，手机号码缺失或禁绝确的，纳税人将无法收到税务机关的反响信息，可能给纳税人退税或者补税爆发影响，进而给纳税人带来损失;
(3)如职工见告有增补收入、扣除项目的，请其提供相关收入及纳税、扣除等明细信息;
(4)若是职工需要补税，需确认是需要单位统一缴纳照旧小我私家自行缴纳;如选择自行缴纳的，需见告职工在单位代为申报后可通过手机小我私家所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)或办税效劳厅缴纳;
(5)若是职工需要申请退税，请协助核对退税银行账户是否为员工自己账户，推荐使用人为卡吸收退税。
问题2：若是员工提供的信息禁绝确、办错了，谁认真?
纳税人对其提供的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料的真实性、准确性、完整性认真。若是因员工提供信息禁绝确、办错了，由其肩负响应责任。
5.3我怎样委托其他人治理年度汇算?
您若是委托涉税专业效劳机构，或者其他单位和小我私家治理年度汇算，您需要与受托人签署委托授权书，并提供与申报相关的收入、扣除、纳税信息资料。后续您可登录手机小我私家所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)盘问受托人为您治理年度汇算情形。
5.3.1 涉税专业效劳机构治理申报的方法?
可通过自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)【署理办税】功效治理申报。
5.3.2受托人协助纳税人虚伪申报的需肩负什么责任?
受托人协助纳税人虚伪申报、骗取退税或者实验其他与年度汇算相关的税收违法行为的，凭证税收征管法等有关执律例则划定处置惩罚，并纳入纳税信用治理。
5.4 年度汇算中税务局要我增补资料信息，我该怎么办?
年度汇算历程中，税务局可能会就相关事宜与您相同确认，或请您补正相关资料信息。若是您确实保存填写不完整、禁绝确等情形，建议您实时更正申报信息;如您能够提供相关资料佐证您填写的真实性、准确性的，建议您实时与税务机关相同提供。
5.5 治理年度汇算时遇到问题怎么办?
税务部分在官方网站提供了通俗易懂的解读质料，若是还解决不了您在年度汇算历程中遇到问题，建议通过以下渠道解决：
1.使用手机小我私家所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)治理汇算时遇到问题，您可以使用系统提供的资助文档或者在线咨询功效解决;
2.咨询所在单位财务职员或相关专业人士;
3.拨打12366纳税效劳热线或者外地税务机关对外宣布的其他咨询电话举行咨询。
5.6 我发明扣缴申报数据与现实不符该怎么办?
5.6.1 若是扣缴义务人申报的收入、扣除或者缴税信息与我现真相形有收支，我该怎么办?
您可以接纳以下方法处置惩罚：
1.与您的扣缴义务人联系核实相关情形，若是确实为扣缴义务人申报过失，由其治理更正申报后，您再治理年度汇算;
2.若是您的扣缴义务人已经注销或者无法联系，您可以凭证您的现真相形治理年度汇算，但请您务必生涯好相关资料，后续税务机关可能会与您联系核实。您也可自动与主管税务机关联系，到响应办税效劳厅提交相关资料。
5.6.2 我取得的收入支付单位没有代扣代缴税款，我该怎么办?
若是扣缴义务人在向您支付综合所得时没有推行代扣代缴义务，您应当在年度汇算申报时自行增补申报。
5.6.3 发明有单位冒用我身份申报收入该怎么办?
若是发明有单位冒用您的身份申报了收入，您可以就冒用身份申报收入情形举行申诉，税务机关将对您的申诉情形举行核实，并实时向您反响核真相形。
需要提醒的是，您在申诉时，需要就有关情形举行允许。若是举行虚伪申诉导致少缴税款，会影响您的纳税信用，情形严重的，将肩负响应执法责任。
5.6.4去职后原公司仍申报我的小我私家所得税，我该如那里置?
若是您去职后，原单位仍为您申报小我私家所得税，您需要区分情形处置惩罚：若是是单位为您补发收入并申报小我私家所得税，则属于正常情形，无需处置惩罚。若是是您未取得收入，而原单位举行虚伪申报的，您可以申诉这笔申报信息。申诉后，在网络申报时，这笔收入将不会纳入您年度汇算。
5.7 我年度汇算申报竣事后发明申报过失，该怎么办?
若是您已经申请退税并已进入国库治理环节，这时间要等国库治理竣事之后再更正;若是您未申请退税或者已经申请但退税流程还在税务机关受理、审核等环节，您可以先作废退税申请之后更正申报。
5.8常见问题
问题1：可适用浅易方法申报的，含不含整年一次性奖金?
若是您整年综合所得和一样平常单独计税的整年一次性奖金加总收入额不凌驾6万元，在适用浅易方法申报时，建议您选择并入。通过网络方法申报的，税务机关为您提供的预填效劳中，包括了整年一次性奖金缴纳的税款。
但若是您整年综合所得和一样平常单独计税的整年一次性奖金加总后收入额凌驾了6万元，则需由您凭证自身情形选择整年一次性奖金是并入综合所得计税，照旧维持单独计税。通过网络方法申报的，税务机关为您提供的申报数据预填效劳中，暂不包括整年一次性奖金，请您凭证自身情形选择是否并入综合所得。
问题2：我收入额低于6万元，但有境外所得，能不可使用浅易方法申报?
不可。因境外所得需要填报您的境外收入及已缴税款等信息，浅易申报表无法知足上述填写需要。
问题3：我收入额低于6万元，能不可举行标准申报?
可以。浅易方法申报和标准申报的差别在于，标准申报需填报收入等信息。
第六章 我该怎样治理退税或补税?
6.1 我怎样治理退税?
若是您通过手机小我私家所得税APP和自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)等网络方法举行年度汇算申报，在税款盘算后您可选择申请退税或放弃退税
6.1.1 我该怎样申请退税?
1.您可在自行治理年度汇算申报后，直接申请退税。若是您通过手机小我私家所得税APP或自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)等网络方法举行年度汇算申报，在税款盘算后您可选择申请退税或放弃退税，只要您提供中国境内开设的切合条件的银行账户即可直接申请退税。
2.如您由扣缴义务人或者其他单位和小我私家代为治理年度汇算的，可以由其在为您完成年度汇算后一并申请退税。
3.若接纳邮寄或到办税效劳厅申报的，在填报申报表时勾选“申请退税”，并填写您中国境内开设的切合条件的银行卡账户信息。
6.1.2 我的税会退到那里?
您的退税申请，税务机关审核通事后会将退税资料发送人民银行(国库)，由其退还至您提供的自己在中国境内开设的切合条件的银行卡账户中。
【小贴士：可以将退税款退至他人账户吗?】
一样平常情形下不可以。为了包管您的资金清静，退税款只能退还至您自己的账户。
6.1.3 什么是切合条件的银行卡账户?
切合条件的银行账户须具备以下条件：
1.银行账户需为纳税人自己的银行开户;
2.为了阻止退税不乐成，建议您填报I类账户，详细可以通过网上银行或直接向开户银行盘问;
3.收到退税前，请坚持银行账户状态正常。若是您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均会影响您收到退税。
6.1.4 我可以放弃退税吗?
申请退税是您的权力，您可以放弃退税。若是放弃退税，您可以不必治理年度汇算。
【小贴士：选择放弃退税后，可以再次申请退税吗?】
可以。但您需在税收征管规则定的限期内重新申请退税。
6.1.5 什么情形下会导致退税审核欠亨过或者退税失败?
若是保存以下情形之一，可能导致退税审核欠亨过或者退税失败：
1.您的身份信息不准确;
2.您提交的银行账户信息不准确或者无效;
3.您填报的申报数据保存过失或者疑点;
4.税务机关审核时发明有需要向您进一步核实相识的情形，但您未提供或者提供的联系方法不准确，无法与您联系;
5.税务机关核实年度汇算申报信息时纳税人拒不配合。
6.1.6 我可以查我的退税进度吗?
可以。您可通过手机小我私家所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)盘问您的退税进度。邮寄申报、大厅申报的，也可通过上述渠道盘问。
【小贴士：退税申请提交后能否看到营业治理状态?】
提交申请乐成后，您可通过手机小我私家所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)审查您退税营业的治理状态。对审核欠亨过或者退库失败的，系统会提醒您缘故原由或解决要领。
【小贴士：退税乐成后是否有提醒?】
手机APP或自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)有提醒。最终提醒状态为“*年*月*日国库处置惩罚完成，请关注退税到账情形”。
【小贴士：退税进度显示“提交申请乐成”是什么意思?】
体现您的退税申请已经提交乐成，将进入后续流程，请您耐心期待。
【小贴士：退税进度显示“税务审核中”是什么意思?】
此时，税务机关正在对您的退税申请举行审核，请您耐心期待审核效果。
【小贴士：退税进度显示“税务审核欠亨过”，我该怎么办?】
税务审核欠亨过的缘故原由有多种，税务机关会列明审核欠亨过的缘故原由，您可以在站内信中实时审查并对您的申报数据举行重新检查、确认。在一定情形下税务机关也会与您联系，请您增补提供相关收入或者扣除的佐证资料。需要特殊说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请您为了退税提供银行账户等信息，若有疑问实时与税务机关联系或者拨打12366纳税效劳热线。
【小贴士：退税进度中显示“国库处置惩罚中”是什么意思?】
此时，税务机关已经将您的退税申请提交国库部分，国库部分正在按划定处置惩罚中，请您耐心期待。
【小贴士：退税进度显示“国库退库失败”，我该怎么办?】
一样平常情形下，国库退库失败多与您填报的银行账户有关。请关注您申请退税的银行账户是否为自己账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。若是遇到该种情形，需重新填报您自己切合条件的银行账户并提交退税申请。
【小贴士：我申请退税失败了该怎么办?】
您可通过手机小我私家所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、主管税务机关办税效劳厅等盘问退税失败缘故原由，在修正响应申报信息后，若是保存应退税款，可再次申请退税。
6.2 我怎样治理补税?
若是年度汇算需要补税且不切合可免于治理年度汇算补税情形的，应当在6月30日前完成年度汇算申报并实时补缴税款。详细可以通过网上银行、办税效劳厅POS机刷卡(现金)、银行柜台、非银行支付机构(第三方支付)等方法补缴。
6.2.1 年度汇算时需要补税的，应该在什么限期补缴完毕?
年度汇算申报后，若是您需要补税，请您在2021年6月30日前补缴税款，不然将面临逐日万分之五的滞纳金。
6.2.2 年度汇算补税的，有哪些缴税方法?
若是您需要治理年度汇算补税，可以通过网上银行、办税效劳厅POS机刷卡(现金)、银行柜台、非银行支付机构(第三方支付)等方法缴纳税款。
6.2.3 接纳邮寄申报的怎样补税?
若是您接纳邮寄申报方法举行年度汇算申报并补缴税款的，可以通过手机小我私家所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)补税(支持网上银行和第三方支付等缴税方法)，或者到主管税务机关办税效劳厅缴纳税款。
6.2.4 接纳由单位代为年度汇算的怎样补税?
若是您选择由单位代为治理年度汇算申报的，可以由扣缴义务人一并为您补缴税款，也可以由您通过小我私家所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)自行缴税。若是您选择由扣缴义务人代为补缴税款，您应当实时将补缴税款交付扣缴义务人。
6.2.5 怎样确定我补税乐成?
系统会天生缴税凭证。您可以通过手机小我私家所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、办税效劳厅盘问您的缴税情形。
第七章 年度汇算申报后我还需要关注什么?
7.1 我怎样盘问治理进度?
您可以登录手机小我私家所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)，盘问相识您的年度汇算治理进度。
【手机APP端】
首页【我要盘问】-【申报信息盘问】-【申报盘问】举行盘问，或者首页【效劳】-【申报信息盘问】-【申报盘问】。
【网页端】
可通过首页-常用营业-申报盘问;顶部菜单我要盘问-【申报盘问(更正/作废申报)】举行盘问。
【小贴士：怎样知道我的年度汇算已经治理完毕?】
可通过手机APP或自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)申报盘问，审查申报状态，如在【已完成】中，则批注已经完成了年度汇算。
7.2 年度汇算竣事后，税务机关要核实我的汇算信息，我该怎么办?
年度汇算竣事后，税务机关如需要核实您的申报数据，请起劲配合税务机关，以包管您的正当权益。
泉源：国家税务总局12366
